共同富裕,或许并不只是中国的目标。
从FATCA、CRS到如今经合组织(OECD)牵头达成的国际最低企业税协议,一场风暴正在全球展开...
税务风暴正在席卷全球。
6月,在伦敦举行的七国集团(G7)财长会议达成一项「具里程碑意义」的协议:支持将国际最低企业税率设定为15%,而且跨国公司不仅需要在总部所在地纳税,还需要在其业务所在国纳税。
G7的能量就在于,它的一举一动是具有示范意义的,能够带动全球潮流。
10月,匈牙利、爱尔兰和爱沙尼亚三国批准了该协议。目前,已有136个国家加入了这项全球计划。
2020年部分发达国家企业税率,税率低于15%的国家寥寥无几。
低税率/税收豁免,是许多国家吸引跨国公司的巨大竞争优势。
当初英国脱欧后众多企业从伦敦搬到都柏林,看中的就是爱尔兰仅12.5%的低税率。
爱尔兰也曾公开反对全球最低税率,因为推行国际税改可致爱尔兰损失20%的跨国企业税收。
爱尔兰财政、公共支出与改革部长多诺霍
但是,支持的声音或许占了多数。
比如,荷兰财长Hans Vijlbrief、美国财长Janet Yellen、英国财政大臣Rishi Sunak...
一直以来,全球的法定企业税在持续下降,国际平均值从80年代的近40%一路下滑至现在的20%出头。就连传统上税率最高的那些国家,企业税也呈现下降的趋势。
图据 | Reuters
设置这样一条「底线」,可以遏制全球平均税率进一步下滑。
而更现实的推动力是,经此一「疫」,世界范围内出现国库亏空,各国政府缺钱,不得不加税。
G7是本次税改的牵头人,美国在本次税改中担任着推进角色。
但G7各国却别有目的:
拟议的税收规则得到了美国财长Janet Yellen 的支持。
图据 | JUSTINTALLIS/PRESS POOL
欧洲是数字经济市场国,希望能够得到数字经济市场国的征税权,从税改中分得一杯羹。
美国希望能通过税改解决国内财政问题,维持国家竞争力的同时确保财政可持续性。
日本和加拿大不是主要数字经济市场国,仅拥有少量的大型需要缴纳数字税的跨国企业,但还是希望能够分到征税权。
这也是国际税改能被G7、G20甚至OECD大部分国家支持的原因。
在最新的OECD商讨会议中,除了爱尔兰获得了一定的税收让步政策,中国其实也为出海企业争取到了小范围的税收优惠空间。
那么,这场席卷全球的税改对中国有什么影响呢?
1.出海中资企业:
国际税改潮的一个明确指向目标是互联网科技巨头。
相关企业应积极研究相关税收规则,做好合规工作。必要时启动企业税务体检。
2.外商投资企业:
有利:中国作为全球制造业基地、劳动力市场稳定、政府对外商的政策倾斜都对外商有利。
有弊:一些税收政策正在逐步丧失吸引力,部分企业面临税务体检的刚性需求。
3.高净值人群:
先是FATCA,后是CRS,向「富豪」征税不是说说而已。
全球税务信息交换网络是怎样越织越密的?从以下《金融账户涉税信息自动交换标准》(Standard for Automatic Exchange of Financial Information in Tax Matters, AEOI标准)简史一图就能看懂!
图片星云海国际制图 | Envy
总而言之,FATCA和CRS都是对高净值人群征税的法律依据,但区别在于前者是美国追查美国公民(包括绿卡持有者)海外资产的方式,是以美国为中心的,在双方信息披露规则上对美国有利;而CRS则是签署国间平等互助的形式。
作为个人当如何应对这场风暴?
在全球税务稽查力度越来越大的情况下,我们要依据税法从节税的角度去做资产规划,才是问题的最优解。
常用的家族财产规划的法律工具,除了众所周知的家族信托,还有基金会、家族有限合伙等等。
在不同的法系和需求下,适用的工具不同。
论私人财产保护制度完善的国家,新加坡首当其冲。在新加坡金管局,有一项政策被称为基金税务豁免计划,下分三种类型,分别是13R、13X、13CA,这是一个极好的税务筹划机会。
新加坡2021年很热,门槛已经提高了很多,若您对税筹架构有需求,请及时与星云海国际取得联系!